经济法基础
1、一般纳税人应纳增值税的计算:
应纳税额=当期销项税额一当期可以抵扣的进项税额=不含税销售额X增值税税率一当期可
以抵扣的进项税额=含税销售额/ (1 十增值税税率)X 增值税税率-当期可以抵扣的进项税额
组成计税价格=成本X (1+成本利润率) ÷(1-消费税税率)
2、小规模纳税应纳增值税的计算:
应纳税额=销售额X 征收率
3、进口货物应纳增值税的计算:
应纳税额=组成计税价格X 税率 = (关税完税价格+关税+消费税) X 税率
关税=关税完税价格X 关税税率
4、扣缴计税方法:
应扣缴税额=购买方支付的价格÷(1+税率) X 税率
5、从价定率的消费税: 应纳税额-销售额×比例税率
6、从量定额的消费税: 应纳税额=销售数量X 定额税率
7、复合计征的消费税:
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量X 定额税率
8、从价定率的消费税的组价:
(1) 自产自用:
组成计税价格= (成本+利润÷ (1-比例税率)
(2) 委托加工:
组成计税价格= (材料成本+加工费) ÷(1 比例税率)
(3) 进口:
组成计税价格= (关税完税价格+关税) ÷(1-比例税率)
9、复合计征的消费税的组价:
(1) 自产自用:
组成计税价格= (成本+利润+数量X 定额税率)÷(1-比例税率)
(2) 委托加工:
组成计税价格= (材料成本+加工费+数量X 定额税率) ÷(1-比例税率)
(3) 进口:
组成计税价格= (关税完税价格+ 关税+数量X 定额税率) ÷(1-比例税率)
10、一般工资、薪金所得应纳个税的计算:
应纳税额=应纳税所得额X 适用税率-速算扣除数= (每月收入额-3500 或 4800) X 适用税率-速算扣除数
11、年终一次性奖金的个税计算
(1) 当月工资薪金所得≥3500 元或4800 元:
应纳税额=全年一次性奖金X 适用税率-速算扣除数
(2) 当月工资薪金所得<3500 元或4800 元:
应纳税额= (全年一次性奖金-当月工资薪金所得与3500 或4800 的差额) X 适用税率-速算扣除数
12、个体工商户的生产、经营所得应纳个税的计算:
应纳税额=应纳税所得额X 适用税率-速算扣除数= (全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出以及以前年度亏损) X 适用税率-速算扣除数
13、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个税的计算:
应纳税额=应纳税所得额 X 适用税率-速算扣除数 =(纳税年度收入总额一必要费用) X 适用税率一速算扣除数
14、劳务报酬所得应纳个税的计算:
(1) 每次收入不足4000 元的:
应纳税额= (每次收入额-800) X20%
(2) 每次收入在4000 元以上的:
应纳税额=每次收入额X (1-20%) X20%
(3) 每次收入的应纳税所得额超过20000 元的:
应纳税额=每次收入额X (1-20%) X 适用税率-速算扣除数
15、稿酬所得应纳个税的计算:
(1) 每次收入不足4000 元的:
应纳税额= (每次收入额-800) X20%X (1-30%)
(2) 每次收入在4000 元以上的:
应纳税额=每次收入额 X (1-20%) X20%X (1-30%)
16、特许权使用费所得应纳个税的计算:
(1) 每次收入不足4000 元的:
应纳税额= (每次收入额-800) X20%
(2) 每次收入在4000 元以上的:
应纳税额-每次收入额x (1-20%) X20%
17、利息、股息、红利所得应纳个税的计算:
应纳税额=每次收入额X20%
18、财产租赁所得应纳个税的计算:
(1) 每次(月) 收入不足4000 元的:
应纳税额=[每次(月) 收入额-财产租赁过程中缴纳的税额-由纳税人负担的租赁财产实际开
支的修缮费用(800 元为限)-800 元]X20%
(2) 每次(月) 收入在4000 元以上的:
应纳税额=[每次(月) 收入额-财产租赁过程中缴纳的税额-由纳税人负担的租赁财产实际开
支的修缮费用(800 元为限) ]x (1-20%) X20%
19、财产转让所得应纳个税的计算:
应纳税额- (收入总额-财产原值一合理费用) X20%
20、偶然所得、其他所得应纳个税的计算:
应纳税额=每次收入额X20%
21、从价计征房产税=房产原值X (1-扣除比例) X1.2%
从租计征房产税=租金收入X12%(或4%)
22、土地增值税的计算过程:
(1) 确定收入一一题目给出
(2) 确定扣除项目金额
<1>取得土地使用权所支付的金额一一题目给出
<2>房地产开发成本一一题目给出